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資產評估?執(zhí)業(yè)中的刑事法律風險提示
來源:微信公眾號 | 作者:評估部 劉驍楠 | 發(fā)布時間: 2021-02-04 | 7469 次瀏覽 | 分享到:


從前述提供虛假證明文件罪和出具證明文件重大失實罪的警示案例來看，涉案項目所涉及評估對象的資產類型主要為不動產類資產，存在的主要問題包括虛增或漏評不動產、評估值虛高、錯評資產等，履行評估程序方面集中表現為現場勘查工作缺失或嚴重不足。資產評估業(yè)務中，現場勘查是對資產實物狀況進行實地考察，核實資產的實際功能、核查帳證一致性、核對帳物的真實性、可靠性，旨在為正確評估提供第一手資料?，F場勘查的質量,獲得信息量大小,直接影響到評估方法的選擇和評估結果的可靠性。評估報告需要言之有據,評估專業(yè)人員在執(zhí)行資產評估業(yè)務中的任何不當行為,都極易損害相關當事方的合法利益。

資產評估機構和評估專業(yè)人員在開展評估工作時，應嚴格遵守《資產評估法》第二十五條的規(guī)定，“評估專業(yè)人員應當根據評估業(yè)務具體情況，對評估對象進行現場調查，收集權屬證明、財務會計信息和其他資料并進行核查驗證、分析整理，作為評估的依據”，加強現場勘查工作的培訓和指導，完善現場工作執(zhí)業(yè)程序，建立健全評估業(yè)務質量控制制度，落實質量控制責任。執(zhí)業(yè)人員誠實守信，勤勉盡責是基本遵循，堅持客觀、公正的原則是工作底線，與委托方及相關當事方的溝通過程應合理、合法，避免被誤導和操縱。

三、其他相關風險提示

納入本次研究的案件中，觸犯刑罰的以中小評估機構為主。從現實情況看，部分中小資產評估機構存在業(yè)務少、規(guī)模小、風險管控意識不強、質量控制制度缺失、專業(yè)勝任能力差等方面的問題。為了生存需要，這些機構可能會采用低價惡性競爭或無底線滿足委托方各種需求等手段獲取業(yè)務，由此產生的后果就是評估程序盡可能簡化甚至缺失、出具存在重大隱患的報告甚至是虛假報告。

針對上述問題，資產評估機構應當強化守法意識，保持必要的職業(yè)審慎態(tài)度，識別可能影響獨立性的情形。執(zhí)業(yè)人員與委托方進行溝通過程中，需要在立足資產評估專業(yè)知識的基礎上，充分理解委托方評估目的，對委托方提出的問題認真應對，要尊重資產價值的內在形成因素。更重要的是，還得有拒絕客戶不合理的，與資產評估專業(yè)知識沖突的要求的勇氣，保證評估報告的客觀、公正、合理。

納入本次研究的案件中，從犯罪人員的年齡分析，最大的1963年出生，最小的1994年出生，在職業(yè)生涯即將完美落幕和如日中天的時候戛然而止，對個人、家庭和機構都是一種遺憾。評估機構應建立健全評估專業(yè)人員內部管理制度；對執(zhí)業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和評估準則的情況進行監(jiān)督；日常中加強評估專業(yè)人員的專業(yè)培訓和警示教育，堅持底線思維。對于評估專業(yè)人員而言，做好當下，珍惜個人的職業(yè)生涯也是為行業(yè)發(fā)展堅守一片綠土。